辖区各有关社会组织、各业务主管单位：

　　为进一步加强对社会组织的监督管理，规范社会组织行为，促进社会组织健康有序发展，根据《社会团体登记管理条例》《民办非企业单位登记管理暂行条例》《社会组织抽查暂行办法》等相关规定，现就委托会计师事务所开展2020年社会组织抽查审计工作通知如下：

　　一、抽查审计时间

　　2020年7月至2020年11月。

　　二、抽查审计实施机构

　　委托深圳泓信联合会计师事务所（普通合伙）实施2020年社会组织抽查专项审计，对每家被审计社会组织出具专项审计报告。专项审计完成后，区民政局将联合业务主管单位、区财政局等有关部门对被抽查社会组织开展现场检查，专项审计报告将作为现场检查的依据之一。

　　三、抽查审计数量

　　本次共抽查审计社会组织33家，其中“双随机、一公开”抽查审计20家（通过市社会组织综合监管平台随机抽取），开展社会服务机构专项整治抽查审计12家，开展慈善组织专项抽查审计1家。

　　四、抽查审计内容

　　对被审计社会组织的以下内容进行专项审计：对年度工作报告书、会计报表、相关账簿进行抽查审计；了解内部控制制度建立情况及执行有效性；评价内部控制系统是否健全且有效执行；查看会计核算、财务管理是否规范；核对是否存在重大违反《社会团体登记管理条例》《民办非企业单位登记管理暂行条例》《民间非营利组织会计制度》及其他相关法律法规的行为。其中，20家“双随机、一公开”抽查社会组织和1家慈善组织的审计期间为2019年度，12家专项整治范围的社会服务机构的审计期间为2018年1月至2020年6月。如有必要，可以追溯既往。

　　五、抽查审计重点

　　（一）社会组织年度工作报告书的真实性、完整性和准确性。

　　（二）制度建设和执行情况。检查财务制度、资产管理制度的制定和执行情况；接受捐赠、资助的账务处理、开具票据及使用情况；是否存在违反规定进行账务处理的情况；开展经营活动的收入和捐赠收入是否纳入社会组织账户；捐赠或转赠过程中是否存在牟利和其他财务管理问题。检查决策、项目等制度制定和执行情况，检查有关决策记录和财务资料，查找是否存在决策机制失效、未履行重大事项报备义务等治理方面的问题。

　　（三）收费情况。会费收支情况；开展评比、表彰、达标或举办研讨会、论坛、展会、培训及收费情况；开展技术审查、论证、评估、检验、评价、检测、鉴定、鉴证、证明、咨询、试验等作为行政审批受理条件的中介服务及收费情况。

　　（四）支出及关联违规情况。是否存在负责人、工作人员或者其他人员侵占、私分、挪用社会组织财产，通过不合理列支业务活动成本和管理费用等支出、关联方交易或资金占用等牟取私利，挥霍浪费社会组织资金或公共资源等问题；是否存在设立“小金库”或公款吃喝问题；对外投资和关联方交易是否符合内部决策程序，对外投资是否符合合法、安全、有效原则，关联方交易是否存在损害社会组织利益情况。

　　（五）公益项目情况。检查是否存在公益项目及公益项目开展情况。检查项目中是否合法合规开展募捐，是否存在违背公益慈善宗旨的情况，是否存在违背公平原则的情况，是否存在为个人或个别企业牟取不当利益、公益项目收入和支出是否通过社会组织账户进行等情形。

　　（六）资产管理和投资情况。检查资产状况和投资决策机制，重点抽查1-2个重大投资项目，检查社会组织在投资中保障自身和公众利益的情况。

　　六、抽查审计方法

　　本次抽查审计主要采取进驻社会组织现场、听取有关汇报、收集相关资料、查阅管理制度等资料、审验会计凭证和相关财务资料、盘点实物、函证其他单位或个人、进行调查取证、重新计算及分析等方法进行审计。

　　七、注意事项

　　对社会组织开展抽查审计工作是落实国务院全面推行“双随机、一公开”监管模式的重要举措，是促进社会组织规范、健康、高质量发展的重要手段。请各有关社会组织积极配合会计师事务所开展审计工作，真实、准确、完整地提供相关材料和数据，确保审计顺利开展。不得以任何形式阻碍或拒绝上述会计师事务所进行抽查审计工作。社会组织不按规定配合抽查审计工作的，登记管理机关将依据《社会团体登记管理条例》《民办非企业单位登记管理暂行条例》《社会组织抽查暂行办法》及有关规定处理。

　　会计师事务所开展现场审计时，审计工作人员不得少于两人并应当出示相关工作证件和《罗湖区民政局关于委托深圳泓信联合会计师事务所（普通合伙）开展2020年社会组织抽查专项审计的通知》（加盖区民政局公章）。审计工作人员与被审计社会组织有利害关系的，应当回避，不得隐瞒被审计社会组织的违规事实，不得违反廉洁自律有关规定。如有关单位发现审计工作人员在本次抽查审计工作中存在违法违规行为的，请及时向区民政局社管局反映，联系人：陈老师，电话：25666448，黄老师，电话：22185827。

　　附件：1.深圳泓信联合会计师事务所（普通合伙）参加罗湖区社会组织抽查专项审计人员分组名单

　　          2.罗湖区2020年社会组织抽查审计名单

　　罗湖区民政局

　　2020年7月7日

　　（联系人：陈贞竹，联系电话：0755-25666448；黄天松，联系电话：0755-22185827）

附件1

　　深圳泓信联合会计师事务所（普通合伙）参加罗湖区社会组织抽查专项审计人员分组名单

附件2

　　罗湖区2020年社会组织抽查审计名单